Question

税法题目急急！

(1)向农业收购粮食,并将该批粮食运回企业,取得货物运输业一般纳税人开具 的增值税专用发票,注明运输费金额2000元。 (2)生产销售果木酒5吨,每吨不含税出厂价12000元,另共计收取包装物押金 2500元。 (3)销售自产粮食白酒50吨,每吨不含税出厂价18000元,每吨收取包装物押金 139.2元。 (4)外购粮食酒精20吨,不含税售价20000元/吨,取得增值税专用发票;另 付运输公司(一般纳税人)不含税运费1000元,取得增值税专用发票。 要求:根据上述资料,按照要求回答下列问题。(计算结果保留两位小数) (1)该企业业务(1)可抵扣的增值税进项税额。 (2)该企业销售果木酒的增值税销项税额 (3)该企业销售白酒的增值税销项税额。 (4)外购粮食酒精准予抵扣的进项税额 (5)该企业当期应纳的增值税税额。

Answer 1

====== 答案和解析 ====== 答案：（1）卷烟厂委托加工业务消费税的处理：委托加工的烟丝受托方未代收代缴消费税，委托方收回后应补缴消费税，业务（9）中提到收回后直接销售，因此应按售价计算消费税。委托方应纳消费税=118×30%=35.4（万元）（2）卷烟厂本月应缴纳消费税： ①销售乙种卷烟应纳消费税＝3600×45%＋1800×0.015＝1647（万元） ②销售甲种卷烟应纳消费税＝600×30%＋600×0.015＝189（万元） ③赠送丙种卷烟应纳消费税＝1.57×30%+2×0.015＝0.5（万元）解析：自产丙种卷烟2箱赠送友好单位，按视同销售处理，缴纳消费税和增值税，税务机关核定单条价格=1.57×10000÷2÷250=31.4(元)<50元，适用30%税率。 ④生产领用外购已税烟丝应抵扣的消费税＝150×2×30%＝90（万元） ⑤回购卷烟再销售，符合条件不缴消费税。卷烟厂本月应缴纳消费税＝35.4＋1647+189+0.5－90＝1781.9（万元）（3）烟厂本月应纳增值税税额本月销项税额为： 3600×17% + 600×17%+1.57×17%+118×17%+100×17% ＝751.33（万元）本月允许抵扣的进项税额为： ①外购烟叶进项税额＝[40×（1+10%）+40×（1+10%）×20%]×13%＋3×7% ＝7.07（万元） ②外购烟丝和加工烟丝进项税额＝68＋1.36＝69.36（万元） ③接受投资的货物，取得防伪税控系统增值税专用发票，经认证1.7万元可以作为当期进项税抵扣； ④烟丝因管理不善火灾损失，原抵扣的进项税应作进项税额转出处理＝3×17%＝0.51（万元） ⑤回购乙种卷烟取得增值税专用发票，进项税额20.4万元准予抵扣。进项税额合计＝7.07+69.36+1.7-0.51+20.4＝98.02（万元）本月应纳增值税＝销项税额-进项税额＝751.33－ 98.02＝653.31（元）