Question

帮忙看看下面业务做下会计分录及分析原因

1、购入材料一批，价款300000元，增值税51000元，以银行存款支付，企业采用计划成本法核算，该材料计划成本320000元，已验收入库；
2、将帐面为540000元的产品专利权出售，收到价款660000元存入银行，适用的营业税率5%，假定该专利权没有计提摊销和减值准备（不考虑除营业税以外的其他税费）；
3、销售应税消费品一批，价款600000元，增值科102000元，收到货款并存入银行，消费税适用税率为10%，该批商品的成本是500000元；
4、月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税和教育费附加，适用的税率和费率分别为7%和3%。
要求：编制1-4业务会计分录并列示业务4的计算过程及原因。

Answer 1

(1）借：材料采购 30
应交税费-增值税（进项） 5.1
贷：银行存款 35.1
借：原材料 32
贷：材料成本差异 2
材料采购 30
（2）借：银行存款 66
贷：无形资产 54
应交税费-营业税 3.3
营业外收入 8.7
借：应交税费-营业税 3.3
贷：银行存款 3.3
（3）借：银行存款 70.2
贷：主营业务收入 60
应交税费-增值税（销项） 10.2
借：主营业务税金及附加 6
贷：应交税费-消费税 6
借：主营业务成本 50
贷：库存商品 50
借：应交税费-消费税 6
贷：银行存款 6
（4）城建税及教育费附加的计税基础=（10.2-5.1）+3.3+6=14.4
借：主营业务税金及附加 14.4*（7%+3%）=1.44
贷：应交税费-城建税 1.01
教育费附加 0.43