Question

报销票据金额录小了，跨年后怎么录制会计分录调整

借管理费用1000贷现金1000
但是录分录时写错城
借管理费用10贷现金10
已跨年，我要怎么调整呢

Answer 1

会计分录调整如下：
借：以前年度损益调整990
贷：库存现金990
借：未分配利润990
贷：以前年度损益调整990
同时调整企业所得税的应纳税所得额，按照适用税率计算出应予调减的企业所得税（以下分录数字以负数体现）：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费（企业所得税）
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
以上是跨年后应做的会计调整。
提示，根据你的陈述，上年末的库存现金盘点应该出现盘亏990元，即出纳实际已报销开支1000元，而账面记录开支只有10元，账实差异990元。
可见，如能在上年末依规开展盘点工作并核实且及时进行账务处理，就不会出现现在这种差错情形了。
结论：及时开展盘点工作并分析处理有利于检查会计核算工作。