Question

某高档化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务

某高档化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务:

(1) 生产高档化妆品1000套，其中800套直接销售给A商场，开具增值税专用发票，注明价款20万元; 200套给单位职工发放福利;
(2) 购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款4万元，本月因保管不善，其中一半9原材料被盗;
(3) 出租一台生产设备，开具增值税专用发票注明价款2万元;
(4) 购进一批包装物，取得增值税普通发票，注明价款5万元。已知高档化妆的消费税税率为15%
根据上述材料计算以下问题:(1) 该企业当月的销项税额(2) 该企业当月准予抵扣的进项税额(3) 该企业当月应纳增值税(4) 该企业当月应纳消费税
在线等，急

Answer 1

（1）业务（1）：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣；业务（2）：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了货运增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100（元）；业务（5）：应转出的进项税额=6000×17%=1020（元）；该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80（元）。（2）销售汽车装饰物品、提供汽车修理劳务、出租汽车，均属于增值税征收范围，修缮房屋和出租房屋属于营业税征收范围。该企业当月的增值税销项税额=（20000+12000+5000）×17%=6290（元）。（3）业务（4）：应计算缴纳增值税=25750÷（1+3%）×2%=500（元）；该企业当月应缴纳的增值税=6290-80+500=6710（元）。