Question

写出下列会计分录？

请帮我写出下列会计分录

Answer 1

(1)货币资金3000万超过交换对价的25%，不适用于非货币性资产交换准则。
20×1年1月1日会计处理：
借：固定资产清理1 000
累计折旧 1 000
贷：固定资产-原值 2 000
借：长期股权投资-成本（公允价值16000*40% 大于投资成本） 6400
贷：固定资产清理 1 000
应交税费-应交增值税（销项税额）162+130 292
主营业务收入 1 000
资产处置收益 800
银行存款 3 000
营业外收入 308
结转存货成本
借：主营业务成本 800
贷：库存商品 800
（2）20×1年5月10日会计处理
借：应收股利 1000*40% 400
贷：长期股权投资-损益调整 400
（3）20×1年5月20日会计处理
借：银行存款 400
贷：应收股利 400
（4）20×1年度甲公司根据乙公司净利润确认投资收益，乙公司净利润需考虑将固定资产账面价值调整为公允价值对利润的影响数。
调整后乙公司净利润=200-（16000-15000）/20=150万
甲公司应确认投资收益=150*40%=60万
借：长期股权投资-损益调整 60
贷：投资收益 60
（5）20×1年根据乙公司其他综合收益确认甲公司的份额
借：长期股权投资 120
贷：其他综合收益 300*40% 120
（6）20×2年乙公司亏损，调整后亏损金额=-15500-（16000-15000）/20=-15550万元
甲公司按份额确认=-15550*0.4=-6220万元，超额亏损，超过了甲公司长期股权投资的账面价值（6400-400+60+120=6180），将甲公司的长期股权投资调至0，未确认亏损=6220-6180=40万
借：投资收益 6 180
贷：长期股权投资-损益调整 6 180
（7）20×3年乙公司调整后净利润=300-（16000-15000）/20=250万
甲公司应确认投资收益=250*40%-40（上年未确认亏损）=60万
借：长期股权投资-损益调整 60
贷：投资收益 60