Question

请问：收到税务所返还的个税手续费，如何做分录

Answer 1

1、如题所述，较为普遍的做法是将返还的手续费收入记入营业外收入科目，纳入企业所得税应纳税所得额进行相应核算；
2、但是，基于返还个税手续费相关政策的初衷（鼓励代扣缴义务人依法履行个税的代扣代缴义务），也存在将所收到的手续费收入记入其他应付款科目，在依法奖励办税人员时予以冲减该科目；
3、综合以上，现作出如下建议予以参考：依照第2点进行核算，在当年度末该科目仍有余额（未予奖励使用），则将该余额纳入当年度企业所得税的应纳税所得额核算；
4、以上仅供参考，建议咨询税务机关后才予实施，依法操作。