Question

中级财务会计题目 求解

Answer 1

答案应是BC
A.不动产在建工程领用原材料，由于以前固定资产的进项税不可以抵扣，所以这个很容易被迷惑，现在所有的固定资产的进项税都可以抵扣，而且取消了分两年的限制，所以在建工程领用原材料的进项税也可以抵扣了。
D.以原材料对外投资的，是视同销售的一项，既然视同销售了，那取得的进项也就可以抵扣了。
E.修理机器的进项税，是正常经营过程中使用的，可以抵扣。

B、C两项看一下增值税条例：分别为文件中写明的，集体福利，非正常损失。
第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

关于视同销：见增值税条例实施细则：
第四条　单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
　　（一）将货物交付其他单位或者个人代销；
　　（二）销售代销货物；
　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
　　（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
　　（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
　　（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
　　（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
　　（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
视同销售和 不得抵扣的区别，一般经过生产过程的和不经过生产过程后的，给到企业以外的人或单位，需要视同销售，未经过生产的，给到内部人的（集体福利，个人消费，非常损失）不得抵扣。