Question

免抵退税与免退税的区别

Answer 1

1、范围不同：免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法，其内销货物应交的税和出口货物应退的税，先进行抵销，抵不完的再退，所以叫免抵退。
免退税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法，直接根据购买出口货物的购买价*退税率计算退税。
2、概念使用不同：免、抵、退"免征本企业生产销售环节的增值税；"抵"税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；
"退"税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
3、适用不同：生产企业自营或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)自产货物，除另行规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。
免抵退税就是对生产型出口企业的增值税优惠政策， 免，就是免征出口货物的销项税；抵，就是应退进项税（出口产品的进项税）抵顶内销产品应纳税；退，就是应退进项税抵顶内销产品应纳税额后，如有余额则需退还企业。
免抵退税额抵减额等于每张免税进口报关单乘以退税率后的总和。因为出口虽然可以退税，但是进口原材料也是免税的，所有退税之前要减掉这些。
法律依据
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》
第八条第五款有规定：（五）纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。

Answer 2

免抵退税与免退税是两种不同的税收政策，它们在适用范围、计算方式和计税依据上有所区别。

1. 适用范围：
免抵退税适用于具有生产能力的生产企业，这些企业出口自产货物或视同自产货物时，可以免征增值税，进项税额可以抵减内销货物的应纳税额，未抵减完的部分可以退税 。
免退税适用于不具有生产能力的外贸企业或其他单位，这些企业出口货物劳务时，免征增值税，相应的进项税额予以退还 。

2. 计算公式：
免抵退税的计算稍微复杂，涉及到当期应纳税额、当期免抵退税额以及当期应退税额的计算。具体公式为：
1. 当期应纳税额=当期销项税额(当期进项税额当期不得免征和抵扣税额)。
2. 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率当期免抵退税额抵减额。
3. 当期应退税额和免抵税额的计算取决于当期期末留抵税额与当期免抵退税额的大小关系 。
免退税的计算相对简单，主要是根据出口货物的退税率来计算应退税额。公式为：
1. 对于出口委托加工修理修配货物以外的货物，增值税应退税额=增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率。
2. 对于出口委托加工修理修配货物，出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额=委托加工修理修配的增值税退(免)税计税依据×出口货物退税率 。

3. 计税依据：
免抵退税的计税依据通常是出口货物劳务的实际离岸价(FOB)，或者是离岸价减去海关保税进口料件的金额，以及离岸价减去国内购进免税原材料的金额 。
免退税的计税依据则可能是购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格，或者是加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额 。