Question

年末未分配利润结转的账务处理

Answer 1

年末未分配利润结转的账务处理如下：

未分配利润结转分录：

1.当期实现盈利：

借：本年利润。

贷：利润分配——未分配利润。

2.当期发生亏损：

借：利润分配——未分配利润。

贷：本年利润。

3.提取盈余公积：

(只有在当期实现利润时才会这么做)。

借：利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积。

贷：盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积。

借：利润分配——未分配利润。

贷：利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积。

4.分配现金股利或利润：

(当期没有实现利润也可以这么做，那就是分以前年度的利润。)

借：利润分配——应付现金股利。

贷：应付股利。

借：利润分配——未分配利润。

贷：利润分配——应付现金股利。

5.支付股票股利：

(宣告股票股利时不需作会计分录)。

借：利润分配——转作股本的股利。

贷：股本。

借：利润分配——未分配利润。

贷：利润分配——转作股本的股利。

6.盈余公积补亏：

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏。

借：利润分配——盈余公积补亏。

贷：利润分配——未分配利润。

怎么结转年末未分配利润：

如果本年利润为贷方余额，则说明本年盈利了，应对其进行分配，作如下分录 ：

先将余额转入未分配利润。

借：本年利润。

贷：利润分配——未分配利润。

按利润总额的10%计提法定盈余公积金。

借：利润分配——未分配利润。

贷：盈余公积。

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金。

借：利润分配——未分配利润。

贷：盈余公积。

向股东分配利润。

借：利润分配——未分配利润。

贷：应付股利。