Question

利润表中的所得税是企业所得税吗

Answer 1

利润表中所得税费用，指的是企业本年度已经计提的所得税费用
企业计提企业所得税时，借：所得税费用
贷：应交税金—企业所得税
，月末结转费用，借：本年利润
贷：所得税费用。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

Answer 2

只是第四季度的。
原则上来说，汇算清缴上年的所得税，应调整年初未分配利润。
所以，本年利润表中的所得税费用，应为按本年应纳税所得额计算的应交企业所得税形成的当期所得税费用与递延所得税形成的递延所得税费用之和。
在本年汇算清缴前，所得税费用=本年利润*企业所得税税率。
第四季度预交企业所得税时，应先弥补前三个季度亏损后，再预交所得税费用：
借：所得税费用——当期所得税
贷：应交税费——企业所得税
在本年度所得税汇算清缴后，应交企业所得税多退少补：
借：所得税费用——当期所得税
贷：应交税费——企业所得税
并计算递延所得税：
借：递延所得税资产/负债
贷：所得税费用——递延所得税
借：所得税费用——递延所得税
贷：递延所得税负债/资产
年报中的利润表上的所得税费用为上述“所得税费用——当期所得税”和“所得税费用——递延所得税”的本年度借方累计发生额-贷方累计发生额。