Question

新税法企业所得税的计算

企业所得税计算题
某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：
产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万；固定资产出租收入为6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。
要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。

1）560+80+6+34+10－400－32.4－66－86－20－25＝60.6（万元）
（2）权益性投资调增所得额＝34÷（1-15%）－34＝6（万元）
注意：按新税法的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，所以，例题中此业务不应当补税。
（3）技术开发费调减所得额＝30×50%＝15%（万元）
（4）捐赠扣除标准＝60.6×12%＝7.27（万元）
实际捐赠额18万元大于标准7.27万元，按标准额扣除。
捐赠额应调增所得额＝18-7.27＝10.73（万元）
（5）应缴纳企业所得税＝（60.6+6－15+10.73）×25%－34÷（1-15%）×15%＝9.58（万元）
关于权益性投资的计算是错误的吧，新税法是不是应该这样：
第一题：根据现行的税法规定，居民企业权益性投资收益不再征收税率差额了，也就是说，在这里应该调减34万元，

纳税调整额=-34-15+10.73=-38.27

应纳税所得额=60.6-38.27=22.33

应纳所得税额=22.33*25%=5.58

关于权益性投资新税法的知识不清楚是按哪个处理呢，请高手指点，急！

Answer 1

利润总额=560+80+6+34+10－400－32.4－66－86－20－25＝60.6（万元）
新技术开发费用加计50%=15(调减)
权益性投资收益(非上市公司)不再补税=34(调减)
公益性捐赠扣除限额=60.6*12=7.27 纳税调整额=18-7.27=10.73(调增)
应纳税所得额=60.6-15-34+10.73=22.33
应交企业所得税=22.33*25%=5.58
你的计算是对的,不要再怀疑自己.

Answer 2

其实不太看得懂你所谓的两种是哪两种，但是可以跟你说，在调整税额的时候，是直接减掉权益性收入，即题中的34万

Answer 3

你做的很详细了啊。

Answer 4

第二种计算方法是正确的！