Question

已开发票的预收账款是否确认收入？

我公司从事的是服务行业，为客户提供的服务活动要9月才进行，但对方在7月已预付我公司一半的合同款，同时我公司也给客户开具了这部分金额的发票。请问：1.收到这笔款时是确认为收入还是预收账款？
2.如果确认为预收账款的话，那张发票是不是暂时不做账务处理，等开具尾款发票时再确认为收入？

Answer 1

已经开具发票了，就要按照开票计入收入了，至于实际有没有收到，不影响确认收入。

预收账款业务的会计处理：

收到预收账款时：

借：银行存款

贷：预收账款——XX客户

待开出销售发票时：

借：预收账款——XX客户

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。

扩展资料

企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款"账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上。

若超过1年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

参考资料来源：百度百科-预收账款

Answer 2

　　预收账款没有开发票不可以确认收入。
　　如果提供劳务的期间跨越一个以上会计期间，并且提供劳务的交易结果能够可靠地估计，企业则应按完工百分比法确认收入。
　　交易的结果能够可靠地估计的4个条件为：
　　①合同总收入与总成本能够可靠地确定；
　　②与交易相关的价款能够收回；
　　③劳务的完成程序能够可靠地确定；
　　④已经完成的成本能够可靠地计量。如果不符合以上条件，企业则应按完成合同法确认收入。有些国家由于更倾向于“稳健原则”，所以主张不论在什么情况下，均采用完成合同法，日本就属于这一类。
　　当企业已将其商品或劳务用于交换现金；当企业商品或劳务用于交换，所交换的资产可随时转化为书籍金额的现金或现金要求权时，则说明收入可实现；当企业实质上已经完成为获取收入所必须付出的努力（如已向发出商品或提供劳务），预计不再会发生大量售后成本时，即赚取收入的过程已经完成或实质上已经完成。根据这一原则，销售商品而获得的收入一般在销售当日（通常是指将商品发运给顾客的日期）确认；提供劳务而获得的收入一般在履行了为顾客提供服务的责任并构成了向顾客收取服务费时确认；供他人使用本企业资产而获得的收入，一般随着时间的推移或资产的使用程序而逐步确认。

Answer 3

　　已经开具发票了，就要按照开票计入收入了，至于实际有没有收到，不影响确认收入。
　　预收账款(Deposit received)预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记"预收账款"账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记"预收账款" 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年(预收在一年以上提供商品或劳务)则称为"递延贷项"，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。

Answer 4

1、一般公司实际处理，既然开具了发票，就确认收入同时缴纳相应的税金。
按照企业会计准则以及税法规定，标准的处理：营业税部分，因已开票须交税；所得税方面，虽是预收款服务活动未开始但因开了票所以要交，从会计准则不确认收入、税法方面确认收入计算所得税，
会计分录可如下处理：
收到预收款并开发票时
借：银行存款
贷：预收账款
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-营业税
业务开始时
借：预收账款（此时用合同和原开具发票的复印件入账）
贷：主营业务收入

2、会计上不用确认收入，计提营业税时把发票放在后面就行

Answer 5

1、一般公司实际处理，既然开具了发票，就确认收入同时缴纳相应的税金。
按照企业会计准则以及税法规定，标准的处理：营业税部分，因已开票须交税；所得税方面，虽是预收款服务活动未开始但因开了票所以要交，从会计准则不确认收入、税法方面确认收入计算所得税，
会计分录可如下处理：
收到预收款并开发票时
借：银行存款
贷：预收账款
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-营业税
业务开始时
借：预收账款（此时用合同和原开具发票的复印件入账）
贷：主营业务收入

2、会计上不用确认收入，计提营业税时把发票放在后面就行