Question

公司新厂房在建工程转入固定资产

公司于2012年开始新建一幢厂房，其中1.2层属于生产，3层出租，4.5层属于办公。目前涉及厂房的都计入到了在建工程，2014年4月达到可使用状态（已搬入办公/生产）。
（1）需要将在建工程转入到固定资产下，但目前因期间涉及到（工程款/设计款/监理款/围墙款/装饰工程款/电梯/空调/幕墙/冷通设备/办公家具/绿化/起重设备/智能化系统/空压系统/变电系统等各项种类的款项）的在建工程，现想把固定资产分明细，请问该如果分？
（2）涉及到在建工程的贷款利息怎么做调整分录？
现如果我公司工程合同总价款是5000万，计入到在建工程中的金额为4800万，那在转入到固定资产的时候，借贷科目如何处理呢？是否是：借：固定资产 5000，贷方：在建工程 4800， 其他应付款——工程方名称 A/B 200?

Answer 1

(1)固定资产的明细分房屋建筑物，因为是整幢一体的，明细就写综合楼，如果你用软件，可以按使用部门比例分配折旧费用，生产进制造费用，出租走其他业务成本，办公走管理费用
至于你所列的工程款设计费等是在建工程的明细，结转时一并转入固定资产-房屋建筑-综合楼即可
（2）涉及到在建工程的贷款利息，全部转入在建工程，结转时也一并转入固定资产里
（3）房产税应该在入账当月申报缴纳，自用部分按原值的70%再乘1.2%（年计缴），月份计缴除以12就行，出租部分按租金的12%计缴（具体按税局规定）
另房产税所占用的土地值按宗积率计算到房产原值中;
具体参看财税【2010】121号文件

Answer 2

应该加在一起，因为是一项固定资产，对折旧可以进行调整，不需要追溯调整，只在当期调整至累计应计提数即可