Question

初级会计实务书本的关于求总利润的例题，求解！谢谢！

我的疑惑：1.求利润总额时，销售产品是按不含税的2000万元计算，而取得特许权使用费收入的10万元，这10万元到底是含税还是不含税的？特许权使用费是不是价外费用?价外费用视为含税的，如果是价外费用则要10/(1+17%),如果不是价外费用，则计算利润时，都不考虑增值税吗？谢谢！

Answer 1

借：银行存款
贷：其他业务收入100 000

借：其他业务支出
贷：应收税额-应交营业税100 000*5%

这种题目我也是学过的 都是一个路子 你这个题目的公司是生产企业一般纳税人 特权收入不是你的主营业务 是其他业务收入 （这个收入还涉及到增值税？）

追问

谢谢你的耐心。特许权使用费要计征营业说，而这个营业税是包含在了题目中的第4点，营业税金及附加100万元了，所以不需要再次计算特许权使用费应缴的营业说吗？所以就直接用收入10万元计算吗？还有，你的第二个分录有没有问题，我记得是借：营业税金及附加 贷：应交税费---应交营业税？

追答

借：银行存款
贷：其他业务收入100 000

借：营业税金及附加
贷：应收税额-应交营业税100 000*5%（这个分录是告诉你收营业税 不收增值税的 在你的营业税金100万里是包含的 ）

追问

谢谢！学习了，这个问题同样求解！http://zhidao.baidu.com/question/360429968504389492.html?sort=6#answer-1638654560

Answer 2

特许权使用费收入包括提供初始及后续服务、设备和其他有形资产及专门技术等方面的收入。

特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

（一）每次收入不足4000元的：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝（每次收入额—800）×20％

（二）每次收入在4000元以上的：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×（1—20％）×20％

对特许权使用费所得的“次”的界定，明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。