Question

做到一题会计题，不知道怎么做的，望大神助我。

惠丰公司2010年度利润总额为400万元，其中包括本年收到的国债利息收入100万元。该公司适用的所得税税率为25%。惠丰公司当年按税法核定的全年计税工资为400万元，全年实发工资为360万元；当年的营业外支出中，有20万元为税收滞纳金支出，10万元为合同违约金罚款。除上述事项外，惠丰公司无其他纳税调整事项。问题：计算惠丰公司2010年度应纳税所得额。（哪位大神能告诉我怎么算的吗？不胜感激！！！）

Answer 1

400-100+20=320

惠丰公司当年按税法核定的全年计税工资为400万元，全年实发工资为360万元 全额税前列支

20万元为税收滞纳金支出 不得税前列支

国债利息收入100万元 免税

不知道对不对，好久不做都忘了

追问

那 那10万的罚款呢？要不要加了？

追答

10万元为合同违约金罚款 可以税前列支的

所得税细则里都有详细规定，多看看