Question

会计题 求解答！！

1、XXXX公司为增值税一般纳税企业。该公司XX年XX月XX日“应交税费—应交增值税”科目无余额.请编制以下会计分录.
（1）购入库存商品，。。。。.款项已经支付，商品已经验收入库.
（2）对外销售商品。。。.本次销售的库存商品的成本为XXX元。。。货款尚未收到.假定该销售符合收入确认条件.
（3）用银行存款预交本月增值税XXX元.
（4）转出未交增值税.（写出计算步骤）

2、XXX公司XXX年XXX月份发生下列经济业务：
（1）接受XX公司投资.....存入银行；
（2）收到XXX公司投资，其中设备....交付使用，材料....验收入库；
（3）发生短期借款业务；
（4）上述借款年利率5%，计算提取本月的借款利息；
（5）资本公积金转增资本业务。

3、分析以下会计分录.
（1）用银行存款支付广告费.
（2）财务经理XX预借差旅费备用金.
（3）出差归来，报销费用，归还余款.
（4）长期借款业务.
（5）提取与发放职工薪酬业务.
（6）月末结算本月职工薪酬，在所发放的职工薪酬中，生产车间工人。。。，专设销售机构人员。。。，管理总部职工。。。.
（7）追加投资。。存入银行，其中注册资本。。。。，资本公积。。。.
（8）库存商品的盘亏、盘盈.
（9）企业所得税的计提、结转、缴纳.
（10）税后利润进行利润分配的相关业务。
XX公司。。销售。。三轮车，每辆销售价格。。。（不含应向购买方收取的增值税额），货款尚未收到，三轮车每辆成本。。。.增值税税率为17%，消费税税率为。。.
分析上述业务的会计分录

4、XXX企业本月发生如下经济业务：（不考虑增值税）
（1）货币资金投资。。。已存入银行；购入不需要安装设备；
（2）从银行提取现金；用银行存款偿还应付账款；
（3）生产领用材料

Answer 1

1
（1）借：库存商品
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
（2）借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
（3）借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
（4）未交税额=销项税额-进项税额-已交税额
计算结果是正数
借：应交税费---应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
计算结果是负数
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费---应交增值税（转出多交增值税）
2
（1）借：银行存款
贷：实收资本--XX
（2）借：固定资产
原材料--XX
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：实收资本
（3）借：银行存款
贷：短期借款
（4）借：财务费用（借款金额*5%／12）
贷：应付利息
（5）借：资本公积
贷：实收成本
3
（1）借：销售费用
贷：银行存款
（2）借：其他应收款--XX
贷：库存现金
（3）借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款--XX
（4）借：银行存款
贷：长期借款
（5）借：库存现金
贷：银行存款
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
（6）借：生产成本
销售费用
管理费用
贷：应付职工薪酬
（7）借：银行存款
贷：实收资本
资本公积
（8）盘亏
借：待处理财产损溢
贷：库存商品
应交税费--应交增值税（进项税额转出）
批准处理
借：管理费用／其他应收款／营业㚈支出
贷：待处理财产损溢
盘盈
借：库存商品
贷：待处理财产损益
批准处理
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
（9）计提
借：所得税费用（利润总额*税率）
贷：应交税费---应交企业所得税
结转
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
（10）借：利润分配--提取法定盈余公积
利润分配---提取任意盈余公积
利润分配--应付股利
贷：盈余公积--法定盈余公积
盈余公积--任意盈余公积
应付股付
同时
借：利润分配--未分配利润
贷：利润分配---提取法定盈余公积
利润分配---提职任意盈余公积
利润分配---应付股利
销售三轮车
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
结转成本
借：主营业成本
贷：库存商品
计提消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费---应交消费费
4
（1）借：银行存款
贷：实收资本
借：固定资产
贷：银行存款
（2）借：库存现金
贷：银行存款
借：应付帐款
贷：银行存款
（3）借：生产成本
贷：原材料