Question

关于一道合并财务报表的题目

子公司销售一批存货给母公司，销售价50000元（款未收付，增值税率17%），成本价30000元，母公司购入后对外销售50%，销售额35000元，另还有50%未售出。应收账款的坏账准备率0.5%。
年初子公司从母公司购入1台生产设备，售价50000元，成本价35000元，折旧年限5年，期满报废，残值略，编2年分录。
母公司拥有子公司（非同一控制下企业合并形成）60%的股权，年初子公司的实收资本为200000元，母公司长期投资（按权益法调整后）为125000元。子公司当年实现净利润40000元，提取盈余公积4000元，宣告发放股利10000元；另外，因持有的可供出售金融资产年末公允价值升值增加资本公积10000元。
根据所给资料，作出在编制合并会计报表的调整、抵销分录。

Answer 1

母子公司间销售利润未实现部分（关联交易没有对外出售部分）为：（1000-800）*（1-70%）＝60万元。所以净利润应扣减60*（1-25%）＝150万元，合并利润表“净利润”为1400-150＝1250万元。

追问

那具体分录是怎么样的呢？