Question

关于企业所得税计算的一道题目，求解！

某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。
答案是：企业所得税前可扣除的损失=97+（97-10）/（1-13%）×13%+10×11%-10=101.1（万元）
提问：完全不懂，为什么要把增值税加进来，增值税不是进项税转出么，还有不是价外税么，和企业所得税有什么关系？

Answer 1

管理不善造成的存货盘亏损失计入管理费用，作进项税额转出，其实是企业自行承担了增值税的进项税。所以进项税也应计入管理费用，所以这部分进项税也会影响所得税。
借：待处理财产损溢
贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

借：管理费用
贷：待处理财产损溢

Answer 2

会造成企业的费用增加，另外10万计入其他应收款，不会造成企业的成本费用的增加，则应该减掉。。但为什么要/（1-13%）