Question

求2、3两题的答案！

Answer 1

第二题以前遇过。。答案发你

一、收入总额：500+40+10=550（企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。）
　　二、会计利润：550-300-40-35-30-20-15=110
　　三、纳税调整项目：
　　1、业务招待费：540*5%=2.7（按照主营业务收入+其他业务收入的合计金额计算扣除基数，国债利息收入不作为计算扣除基数）
　　5*60%=3，两者去小值，税前允许扣除的业务招待费为2.7万元，调整增加2.3万元；
　　（企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。）
　　2、集资利息：
　　15-100*10%=5， 超过银行同期贷款利率支付的利息部分不允许税前扣除，纳税调整增加5万元；
　　3、捐赠扣除：
　　110*12%=13.2，实际捐赠20万元，纳税人通过非盈利的社会组织的捐赠，不超过年度会计利润总额的12%税前允许扣除，超过部分应做纳税调整增加20-13.2=6.8万元；
　　4、公债利息收入：
　　公债利息收入属于免税收入，应做纳税调减10万元，
　　四、应纳税所得额：
　　110（会计利润）+2.3+5+6.8-10=114.1（企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。）
　　五、应纳所得税：
　　114.1*25%=28.525