Question

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。20×4

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。20×4年3月31日，甲公司将一项生产设备与乙公司的一批存货进行交换，甲公司换出生产设备的账面原值为500万元，预计使用年限为10年，已使用2年，采用直线法计提折旧，未计提减值准备，计税价格为400万元，乙公司换入后仍按照固定资产核算。乙公司换出的存货的账面成本为500万元，已计提减值准备50万元，计税价格为500万元，甲公司另向乙公司支付银行存款40万元。甲公司为换入该批存货发生的运杂费5万元，换入存货后作为原材料核算。

Answer 1

借：应收帐款 210.6万

贷：主营业务收入 180万 

应交税费-应交增值税（销项税额） 30.6万 

借：主营业务成本 150万 

贷：库存商品 150万

借：应付职工薪酬 9.7万 

贷：库存商品 8万 

应交税费-应交增值税（销项税额） 1.7万

借：银行存款 20万 

贷：营业外收入 20万

借：银行存款 93.6万 

贷：其他业务收入 80万 

应交税费-应交增值税（销项税额） 13.6万 

借：其他业务成本 59万 

贷：原材料 59万

借：递延收益 300万 

贷:营业外收入 300万

借：主营业务成本 7万 

贷：劳务成本 7万 

借：预收账款 10万 

贷：主营业务收入 10万

借：管理费用 20万 

财务费用 10万 

营业外支出 5万 

贷：银行存款 35万

营业收入=180万+80万+10万=270万

营业成本=150万+59万+7万=216万

营业利润=270万-216万-20万-10万=24万

利润总额=24万+20万+300万-5万=339万

扩展资料：

“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。本账户期末应无余额。

企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入