Question

急求会计习题答案

某企业适用的所得税率25%，当期按税法规定计算确定的应交所得税为500万元，于2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：
1、交易性金融资产账面价值2500万元，计税基础1000万元，为应纳税暂时性差异1500万元；
2、负责账面价值200万元，计税基础零，为可抵扣暂时性差异200万元。

要求：
（1）、计算该企业确定的递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用以及所得税费用的各项金额；

（2）、做出相应的会计分录：

Answer 1

1、递延所得税负债=1500*25%=375（万元），会计分录：
借：所得税费用 375
贷：递延所得税负债 375
2、递延所得税资产=200*25%=50（万元）。会计分录：
借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用 50
3、递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=375-50=325（万元）
不需要做会计分录会计分录。
4、所得税费用的金额=应交所得税+递延所得税费用=500+325=825（万元）
不需要做会计分录会计分录。