Question

一道税务会计题，求解！

某外贸企业，当期收购某设备300台，每台1,500元，增值税税率为17%，增值税专用发票注明价款450,000元，税款76,500元，合计526,500元，以银行存款支付。出口设备280台，价款504,000元人民币，退税率13%。
要求：（1）计算该企业不予退税的税额和应退税额。（2）作出该企业在收购设备、购进设备入库、出口设备并结转销售成本的相关会计分录。

Answer 1

借 在途物资 450000

应交税费-增值税-进项税 76500
贷 银行存款 526500
借 库存商品 450000
贷 在途物资 450000
借 主营业务收入 450000
贷 库存商品 450000
借 应收账款 569520
贷 主营业务收入 504000
应交税费-增值税-销项税 65520

Answer 2

（1）不予退税的税额=450000*（17%-13%）=18000
应退税额=450000*13%=58500
（2）借：库存商品 450000
应交税费-应交增值税（进项税额）76500
贷：银行存款 526500
借：银行存款（应收账款）504000
贷：主营业务收入 504000
借：主营业务成本 420000
贷：库存商品 420000
借：主营业务成本 16800
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）16800
借：其他应收款-出口退税 54600
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）71400