Question

纳税信用级别设A、B、M、C、D五级，具体怎么区分？

Answer 1

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第十八条规定：“纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。”
根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）第三条规定：“增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：
（一）新设立企业。
（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
......
本公告自2018年4月1日起施行。

Answer 2

Answer 3

Answer 4

　A级为年度评价指标得分90分以上；B级为70分（含）至90分；C级为40分（含）至70分；D级为不满40分或者直接判级确定的。
　　有下列情形之一的，直接判为D级：
　　（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，判罪的；
　　（二）偷税金额10万元以上且占10%以上，或者逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等；
　　（三）未按期限缴足税款、滞纳金和罚款的；
　　本项内容最丰富、最容易掉坑，包括日常申报欠税，以及未按规定扣缴对外支付增值税、劳务个税、对外支付股息企税等。增值税详见《完整的增值税纳税义务时间总结》，个税、企税具体见《税务通》相关专题的扣缴义务时间。
　　（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务稽查执法行为的；
　　（五）存在违反发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
　　（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
　　（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
　　（八）有非正常户记录，或由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
　　（九）由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
　　（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。