Question

某公司201X年6月份发生下列经济业务，请根据业务写出会计分录？

（1）从银行取得临时借款500 000元存入银行。
（2）接受投资人投入的设备一台，原价100 000元，评估作价80 000元，设备投入使用。
（3）接受某单位法定资本投资10 000元，款项存入银行。
（4）用银行存款6 500元上交上个月欠交的税金。
（5）收回某单位所欠本企业货款8 000元存入银行。
（6）用银行存款120 000元预付明后两年的房租。
（7）企业销售A产品总价款292 500元（含税），增值税税率为17%，已收款。
（8）供应单位发来甲材料38 000元，增值税进项税额为6 460元，款已预付，材料验收入库。
（9）生产A产品领用甲材料3 600元，乙材料2 400元。
（10）车间一般性消耗材料1 200元。
（11）车间设备发生修理费800元，用现金支付。
（12）从银行提取现金30 000元直接发放工资。
（13）银行转来通知，支付职工药费2 200元。
（14）车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。
（15）用银行存款1 000元支付销售A产品广告费。
（16）企业销售B产品价款50 000元，增值税销项税额为8 500元，款项暂未收到。
（17）按5%税率计算B产品的消费税。
（18）企业购入一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。
（19）开出现金支票购买车间办公用品780元。
（20）提取本月折旧，其中车间8 100元，厂部3 200元。
（21）计提应由本月负担的银行借款利息980元。
（22）用银行存款34 000元支付上年分配给投资人的利润。
（23）分配工资费用，其中，A产品工人工资12 000元，B产品工人工资10 000元，车间管理人员工资8 000元。
（24）分配本月职工福利费，其中，A产品负担1 680元，B产品负担1 400元，车间管理人员负担1 120元。
（25）经批准将资本公积金60 000元转增资本。
（26）本月发生制造费用20 000元，按生产工时（A产品6 000工时，B产品4 000工时）分配计入A、B产品成本。
（27）本月生产的A产品15台现已完工，总成本38 500元，现已验收入库，结转成本。
（28）用银行存款5 400元支付罚款支出。
（29）用现金4 300元支付行政管理部门办公用品费。
（30）结转已销A产品成本138 000元。
（31）将本月实现的产品销售收入300 000元，发生的产品销售成本138 000元、产品销售费用1 000元、产品销售税金2 500元、管理费用7 500元、财务费用980元、营业外支出5 400元转入“本年利润”账户。
（32）本月实现利润总额144 620元，按25%的税率计算所得税并予以结转。
（33）按税后利润的10%提取盈余公积。
（34）将剩余利润40%分配给投资人。
（35）年末结转本年净利润。

Answer 1

根据业务写出会计分录如下：
(1)
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
(2)
贷：实收资本 80000
(3)
借：银行存款 10000
贷：实收资本 10000
(4)

借：应交税费 6500
贷：银行存款 6500
(5)
借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000
(6)
借：长期待摊费用 120000
贷：银行存款 120000

借：银行存款 292500
贷：主营业务收入 292500/（1+17%）=250000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）【292500/（1+17%）】*17%=42500
（8）
借：原材料--甲材料 38000
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 6460
贷：预付账款 44460
（9）
借：生产成本--A产品 6000
贷：原材料--甲材料 3600
贷：原材料--乙材料 2400
（10）
借：制造费用 1200
贷：原材料 1200
（11）
借：制造费用 800
贷：库存现金 800
（12）
借：应付职工薪酬 30000
贷：银行存款 30000
（13）
借：应付职工薪酬 2200
贷：银行存款 2200
（14）
借：生产成本--B产品 5000
贷：原材料--甲材料 5000
（15）
借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
（16）
借：应收账款 58500
贷：主营业务收入 50000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 8500
税。
（18）
借：固定资产 240000+1000=241000
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 40800
贷：应付账款 281800
（19）开出现金支票购买车间办公用品780元。
借：制造费用 780
贷：库存现金 780
（20）
借：制造费用 8100
借：管理费用 3200
贷：累计折旧 11300
（21）
借：财务费用 980
贷：应付利息 980
（22）
借：应付利润 34000
贷：银行存款 34000
（23）
借：生产成本--A产品 12000
借：生产成本--B产品 10000
借：制造费用 8000
贷：应付职工薪酬 30000
（24）

借：生产成本--A产品 1680
借：生产成本--B产品 1400
借：制造费用 1120
贷：应付职工薪酬 4200
（25）
借：资本公积60000
贷：实收 资本 60000
（26）
借：生产成本--A产品 20000*【6000/（6000+4000）】=12000
借：生产成本--B产品 20000*【4000/（6000+4000）】=8000
贷：制造费用 20000
（27）
借：库存商品--A产品 38500
贷：生产成本--A产品 38500
（28）
借：营业外支出 5400
贷：银行存款 5400
（29）
借：管理费用 4300
贷：库存现金 4300
（30）
借：主营业务成本 138000
贷：库存商品--A产品 138000
（31）
借：主营业务收入 300000
贷：主营业务成本 138000
贷：销售费用 1000
贷：税金及附加 2500
贷：管理费用 7500
贷：财务费用 980
贷：营业外支出 5400
贷：本年利润 144620
（32）
应交所得税=144620*25%=36155
计提
借：所得税费用 36155
贷：应交税费--应交所得税 36155
结转
借：本年利润 36155
贷：所得税费用 36155
（33）
税后利润=144620-36155=108465
借：利润分配--提取盈余公积 108465*10%=10846.5
贷：盈余公积 10846.5
同时
借：利润分配--未分配利润 10846.5
贷：利润分配--提取盈余公积 10846.5
（34）
剩余利润=108465-10846.5=97618.5
借：利润分配--应付股利 97618.5*40%=39047.4
贷：应付股利 39047.4
同时
借：利润分配--未分配利润 39047.4
贷：利润分配--应付股利 39047.4
（35）年末结转本年净利润。
借：本年利润 108465
贷：利润分配--未分配利润 108465