Question

出口销售收入税金怎么确认

一般纳税人出口免税收入那部分税金在账上怎么反映，增值税申报表上是按全额报税，还是换算成不含税销售额报税。
免税那部分收入账上怎么反应？直接不管税金？借：应收账款，贷：营业收入？

Answer 1

出口销售收入一般都是零税率，不要计算税金的。
一般纳税人出口免税收入那部分税金在账上怎么反映：
出口退税：
借：应收账款--出口退税
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）
出口退税不退税部分：
借：主营业务成本（不退税部分金额）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
增值税申报表上是按全额申报销售收入。
问题补充：免税那部分收入账上怎么反应？直接不管税金？借：应收账款，贷：营业收入？
是的。
借：应收账款
贷：营业收入

Answer 2

　　一是出口销售收入的确认，以货物报关离境为准（出口报关单上的出口日期，注意，是出口日期，不是申报日期），进行相关的申报工作，录入相关的会计分录。
　　二是申报及确认出口销售收入时，外币汇率的确认以报关单上的出口日期为准，两种方法：
　　一种是报关单上的出口日期的当月1号；第二种是报关单上的出口日期的当日，一律以中国银行的外汇牌价的基准价入账。且一旦确定了外币汇率的方法，一年内不允许变动。
　　三是实际收汇时，与入账金额之间的差额，走“汇兑损益”会计科目。公司增值税纳税申报时已经使用了七月份汇率,调整下期的外销收入账和增值税纳税申报表。