Question

会计法和税法不一致的需要考虑纳企业所得税调整的项目有哪些

Answer 1

1.职工福利费
      不超过工资薪金总额14%的部分准予
      2.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予
      3.教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除(特殊行业8%)
      4.利息费用不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息(关联方借款2个限制)
      5.业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
      6.广告费和业务宣传费
      不超过当年销售(营业)收入l5%以内的部分,准予扣除。(特殊行业30%)
      7.公益捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。
      8.手续费及佣金(1)保险企业: 财产保险按15%;人身保险按10%计算限额。
      (2)其他企业:服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。