Question

进项税额转出怎么做分录

Answer 1

1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
2.将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税

.3、当月上交本月增值税时:
借：应交税费—应交增值税—已交税金）
贷：银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税:
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款

5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

6、“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。
借：应交税费—应交增值税—进项税额转出
贷：应交税费—应交增值税—已交税金

Answer 2

打个比方，客户去供应商买10月的货100元13个税点，发票当场开，货款用现金给一半另一半下月给，客户和供应商是一般纳税人
买货的会计分录
借：原材料 88.50
应交增值税-进项税 11.50
贷：现金 50
应付账款-供应商（名字）50
供应商卖货会计分录
借：现金 50
应收账款-客户名字 50
贷：主营业务收入：88.50
应交税费-增值税11.50

Answer 3

一、增值税
1. 做进项税额转出时
借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费-未交增值税
2. 实际补缴增值税
借：应交税费-未交增值税
营业外支出-滞纳金(实际缴纳的滞纳金)
贷：银行存款
如果补缴企业所得税，企业会计核算需要区分执行《企业会计准则》与《小企业会计准则》，因为二者的会计处理会有一点区别。

执行《企业会计准则》补缴企业所得税：
1. 确认补缴金额
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2. 调整留存收益
借：利润分配-未分配利润
盈余公积-法定公积金
贷：以前年度损益调整
3. 实际缴纳
借：应交税费-应交企业所得税
营业外支出-滞纳金(实际缴纳的滞纳金)
贷：银行存款
执行《小企业会计准则》补缴企业所得税：
1. 确认补缴金额
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
2. 实际缴纳
借：应交税费-应交企业所得税
营业外支出-滞纳金(实际缴纳的滞纳金)
贷：银行存款