Question

未开票收入如何做账

Answer 1

未开票收入直接按开票方式入账。具体做账方式如下：

1、销售时（即使没有开票，也要缴纳税款的）：

借：应收账款（或银行存款）。

贷：主营业务收入——未开票收入。

应交税金——应缴增值税——销项税额。

2、开具发票时进行冲回未开票收入：

借：主营业务收入——未开票收入。

贷：主营业务收入——XX公司。

3、补交增值税还有滞纳金时：

借：应交税金——应交增值税（已交税额）。

以前年度损益调整。

城建税等附加税及滞纳金。

贷：银行存款。

借：利润分配——未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

未开票收入增值税申报方式

1、发生未开票纳税义务期间，申报增值税仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。

2、如果对未开票收入在日后开具发票，则对开具发票期间，申报增值税不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。

3、对于因第2项操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。