Question

本月银行扣了ETS地税，请问完整的会计分录该如何做？请指教！！

去地税拿回来的扣税单是这样的：
堤围防护费 62.47
教育费附加收入 93.71
城市维护建设税 218.66
营业税 3123.75
计提到扣税要怎么做?请各位前辈多多指教!!

Answer 1

以在地税缴纳城建税等附加税为例，银行ETS扣完税款的具体会计分录如下：

1、计提税金时

借：主营业务税金及附加 

贷：应交税费--城建税 

应交税费--教育费附加税 

应交税费--地方教育费附加税 

2、缴纳税款时

借：应交税费--城建税 

应交税费--教育费附加税 

应交税费--地方教育费附加税 

贷：银行存款

扩展资料：

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。具体规定为：

1、纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。

2、纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

3、纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

4、纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。

参考资料：百度百科-城建税

Answer 2

计题税：借 主营业务税金及附加 3498.59
贷 应交税金--城建税 218.66
--营业税 3123.75
其他应交款--附加税 93.71
管理费用--堤围防护费62.47
实际交: 借 应交税金--城建税 218.66
--营业税 3123.75
其他应交款--附加税 93.71
管理费用--堤围防护费62.47
贷 银行存款--3498.59
(这里的教育费附加是做的支出费用)

Answer 3

借：应交税金-XX税
贷：银行存款-XX行

Answer 4

先计提后付，两笔分录，具体的地税项目你说得不清楚，无法写