Question

原材料用于非增值税应税项目理解

自产的原材料用于非应税项目(这里的非应税是指非应增值税，即不应计算交纳增值税)，视同销售，计算应交增值税的销项税额。
外购的原材料用于在建工程项目，是用于非应税项目，进项税额不得抵扣，应将增值税进项税额转出。
都是原材料用于非增值税应税项目，处理方式为什么不一样？

Answer 1

可以这样理解：
自产的材料用于非应税项目，自产的材料增值部分没交增值税，所以要视同销售计算缴纳增值税；
外购的材料增值部分已经交了增值税，在买方以进项税额的形式体现，所以不视同销售。

不知能否对你有帮助？

Answer 2

原材料20000是原购入是不含税价款成本入库，它是17%税率，计增值税额3400，原已记在，应交税费—应交增值税（进项税额）3400，成为抵扣。这次领出工程使用，属于不动产固定资产不能增值税抵扣，所以按照原来成为抵扣进项税额3400做转出。

Answer 3

都是原材料用于非增值税应税项目，处理方式为什么不一样：

因为我自己生产的，存在加工中的产品升值部分，而外购的不存在加工升值

这是关键，也是自产与外购在用于非增值税应税项目的时候，处理方法不同的根本原因