Question

公司去年成立，现在才开始建账，请问我该如何做？

公司去年8月份成立,一直是由出纳做手工帐，主要记录车间支出、工资、销售收入、应收以及应付账款，不涉及专业的会计科目，更没有什么资产负债表和利润表之类的。其中所有费用的支出全部计入车间支出了，包括我们常说的制造费用、期间费用等等，此外费用记录也不完全，老板自己和钱和公司的混在一块了，具体支出了多少他也不清楚。。。采购员是老板亲戚，公司投资也有份，采购有时候是他自己掏钱的，所以从出纳这里取钱时也没记录。。。
我是刚刚来的，来这边做内帐，老板要求6月份开始建账，说以前的账不用管他，月底找人盘点仓库。我是个会计新手，请问我该如何建账,资产负债表和利润表的期初余额这些要怎么填制？是不是只要理清资产负债表上科目的余额就行？利润表的期初余额全部为零，从6月份开始记入？还有什么其他需要做的吗？求解！

Answer 1

从正规的原则上来说，
既然以前有账，就必须填期初余额。
利润表上的科目都是损益类的，是没有余额的，但发生额需要录入。

最高质量，但是最费时费力的做法就是，把以前所有的凭证，重新做一遍，所有能取得的证据都去取得——如果公司规模不是很大，又想建立正规财务系统的话，这样做是很划算的。
如果有找不到证据的凭证，那就根据事实来，大不了，写个附注什么的——最差的情况也就是税务局不认可费用，大不了就让税务局去核定税金好了。

而对付烂账，通常的做法是，
第一步，把所有现有的账本的余额，银行现金的余额，初始投资的余额，统统先输入初始余额里，然后检查科目是否平衡——当然，烂账的话，不平是很有可能的。

接下来核对旧的账，能整理的整理，比如现金银行存款，对其他公司的应收应付这些，一定要弄对的。
不能整理的就找个看上去合理一点的理由，糊弄一下，强行把借贷方弄弄平。比如利用其他应收应付科目，下面建个老板名字的子科目，把一些说不清的账都记到应收应付老板的身上。

顺便，复式记账法的优点就是，一个科目的增减，必定带着另一个科目的增减，如果按照你说的，采购时老板自己掏钱，这是可以查的——比如，xx年xx日，仓库账有东西进来，但现金/银行存款没有出去，应付账款也没有增加，那就可以断定这笔钱是老板自己垫的……

当然，一笔烂账对任何会计来说都很头疼……更别提你是新手了……

而损益类的科目，如果实在查不清，干脆和国税局商量，今年的所得税让税务局核定一下算了，建账时发生额就不要录进去了。如果是规模特别小的企业的话，就糊弄一下算了，没人会来查你的……有些烂账实在是超越会计的能力范围的……

还有一个办法是……花钱吧，只要有足够的钱，请个厉害的会计，尽量把账理得清楚些，或者出个审计报告什么的，把余额和发生额都定下来。

追问

我在这边是做内帐的，税务那边应该是外账来应付的吧？以前的手工记账只是记个流水账，没有涉及会计科目和复式记账法，而且采购是老板和他妹夫两个人，混在一起了。。。
老板说6月份开始重新建账做账，我是不是只要在6月初把资产负债表各科目的期初余额录入，然后进行试算平衡就行？

追答

有流水账也可以当做参照啊。

最完善的办法是，照着现有账簿的信息，全部凭证重新录一遍。

实在是烂账弄不清，就录入期初余额，然后借贷方搞搞平就算了。

Answer 2

老板让你做内帐，你就将你现在盘点都仓库等等作为期初或者期末就好了。内帐就给你们老板看，他估计也看不懂你资产负债表和利润表等。你只要保证账上现金银行和库存与实际一致能对起来就好来。