Question

发生的进口关税和增值税如何做会计分录

如：我单位是贸易企业从海关取得了进口关税缴款书和进口增值税缴款书请问会计分录怎么做？进口关税缴款书内容：数量22千克 完税价格22119 税款金额2211.9 进口增值税缴款书内容：数量22千克 完税价格24330.88 税款金额4136.25 需说明的是公司只支付了6348.15的费用，谢谢！

Answer 1

关税计入进口货物的成本
增值税计入“应交税费——应交增值税（进项税额）
分录借：原材料
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
如果缴款单位收到专用缴款书后，建议做以下分录
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——XX供应商

Answer 2

关税+增值税是6348.15的费用

货物成本=22119+2211.90=24330.90

借：原材料或库存商品—货物名称24330.90

借：应交税费—应交增值税—17%进项税额4136.25

贷：银行存款或有关科目—28467.15

追问

那现在的问题是我当初做账如下：
借：应交税费——应交增值税（进项）4136.25
——关税 2211.9
贷：银行存款 6348.15
我想货款支付时再把关税的金额转入原材料或者库存商品可以吗？

追答

如果已月结按照”红字更正法”。

Answer 3

1、如果是一般纳税人，关税计入到产品成本中，增值税计入到应交税费进项税额中

借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税

应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）

银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额

2、如果是小规模纳税人，关税计入到产品成本中，增值税也计入到产品成本中

借：库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税+进项税额

贷：应付账款（预付账款）-XXXX公司（如果有供应商开具的形式发票）

银行存款（或其他货币资金--银行汇票）进口关税和进口增值税金额

Answer 4

借：库存商品24330.88

应交税费-应交增值税（进项税）4136.25
贷：银行存款6348.15
应付账款 22118.98

Answer 5

关税入进货成本
借：库存商品2211.9
借：应缴税费-应交增值税-进项税额4136.25
贷：银行存款6348.15