Question

小规模纳税人与一般纳税人做账时有什么区别呢

会计

Answer 1

一般纳税人与小规模纳税人的做账区别如下：

1、税率不同
一般纳税人的基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收。还有零税率应税劳务和货物。

而小规模纳税人的商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%。

2、税收管理规定不同

一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣。

3、税率计算方法不同 

一般纳税人做账计算公式为：

经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+

出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。

转移净收入 计算公式为：转移净收入=转移性收入-转移性支出

而小规模税人做账计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

参考资料来源：百度百科-一般纳税人

百度百科-小规模纳税人

Answer 2

一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而增值税税负不同。

计税方法。一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：

当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额

=销售额×税率 －购进额×税率

=（销售额－购进额）×税率

=增值额×税率

=销售额×增值率×税率

增值率 =（销售额 －购进额）÷销售额

这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。

而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：

应纳税额 =销售额×征收率。

小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。

如果该企业属于一般纳税人，那么:

其不含税销售价为:Rt/（1+17%），

进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R，

销售毛利率 ={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）]

=1-1.17R/Rt

如果该企业属于小规模纳税人，进项税额不准抵扣，那么:

其进价为：R（1+17%），因为不能抵扣进项税额，按有关会计制度规定，进项税额计入所购货物的成本。

不含税销售价为：Rt/（1+4%），

进销差价为：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，

销售毛利率 ={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）]

=1-1.22R/Rt

因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低:
（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt,

其增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大

Answer 3

主要就是在增值税上不同
小规模纳税人和一般纳税人如果同时购相同的货的处理方法
小规模：借：原材料117 贷：现金或银行存款117
一般纳税人：借：原材料100
应交税金-应交增值税-进项税17
贷：现金或银行存款117
销货时
小规模：借：主营业务收入117
贷：原材料113.59
应交税金-增值税3.41（小规模没有销项和进项之分，小规模的增值税税率常用的是3%）
一般纳税人 借：主营业务收入117
贷：原材料100
应交税金——应交增值税-销项税17
交税时：小规模就是你销货时的增值税
一般纳税人是销项减进项的余额

Answer 4

小规模纳税人做账时:
(1)销售商品，开票后，会计处理：
借：主营业务收入
贷：现金（或银行存款）
（2）计算应交税金：
本月应交税金=本月销售收入*3%
本月应交城市建设维护费=本月应交税金*7%
本月应交教育费附加=本月应交税金*4%
（3）税费会计处理：
借：主营业务收入
贷：应交税款（本月应交税金）
其他应交款（本月应交城市建设维护费）
其他应交款（本月应交教育费附加）
（4）支付税款：
借：应交税款（本月应交税金）
其他应交款（本月应交城市建设维护费）
其他应交款（本月应交教育费附加）
贷：银行存款

（5）购买商品，收到发票，会计处理：
借：原材料（或有关科目）
贷：现金（或银行存款）
一般纳税人做账时：
(1)销售商品，开票后，会计处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金--应交增值税--销项税额
（2）采购原材料：
借：库存商品
应交税金--应交增值税-进项税额
贷：银行存款
（3）计算本月应交税金：
本月应交增值税=本月销项税额-本月进项税额（如果进项税额大于销项税额，大于部分，可以留作下月抵扣）
本月应交城市建设维护费=本月应交增值税*7%
本月应交教育费附加=本月应交增值税*4%
（4）税费会计处理：
即结转销售成本，方法同上
（5）支付税款：方法同上
说明：一般纳税人增值税率：17% 销项税额=主营业务收入（不含税）*17%
附加税率可能各地不同
以上供参考。

（

Answer 5

没多少区别,主要是增值税处理上有些不同，小规模直接按增值税征收率提取增值税应纳税额，且没有进项抵扣。一般纳税人要做进销项税的核算，应交税费下设的应交增值税科目要设“销项税\进项税\进项税转出\未交税金\”等好几个子科目,相对小规模纳税人复杂些.