Question

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

Answer 1

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：
1、应补缴税额的
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、多缴税额的
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
5、调整未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润

温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-01-25，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 2

应补缴税额的借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。多缴税额的借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

Answer 3

关键是你有没有在上一年有无足额的计提。
如果是有计提：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款

如果是没有计提：
借：所得税费用\以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税

借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款

Answer 4

Answer 5