Question

资产负债表有个年初余额和期末余额，请问期末余额是怎么填写的

Answer 1

年初余额是上一年结转而来的 ，期末余额=期初余额+本期增加-本期减少。
资产类科目：年初数加本期借方发生额减本期贷方发生额。
负债和损益类科目：年初数加本期贷方发生额减去本期借方发生额
　资产负债表计算公式如下：以下适用于《小企业会计制度》
　　资产：
　　1.货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金
　　2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备
　　3.应收票据＝应收票据
　　4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款”的“坏账准备”
　　5.预收账款＝应收账款（贷）
　　6.其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”
　　7.“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”
　　存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备
　　材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。
　　8.待摊费用＝待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]
　　9.其他流动资产＝小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产
　　10.长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]
　　11.长期债权投资＝长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]
　　12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]
　　13.累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]
　　14.工程物资＝工程物资
　　15.固定资产清理＝固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]
　　16.无形资产＝无形资产
　　17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”
　　18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”
　　负债：
　　19.短期借款＝短期借款
　　20.应付票据＝应付票据
　　21.应付账款＝应付账款(贷)
　　22.预付账款＝应付账款（借）
　　23.应付工资＝应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
　　24.应付福利费＝应付福利费
　　25.应付利润＝应付利润
　　26.应交税金＝应付利润（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
　　27.其他应交款＝其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]
　　28.其他应付款＝其他应付款
　　29.预提费用＝预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]
　　30.其他流动负债＝“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”
　　31.长期借款＝长期借款
　　32.长期应付款＝长期应付款
　　33.其他长期负债＝反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。本项目应根据有关科目的期末余额填列。上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列
　　所有者权益
　　34.实收资本＝实收资本
　　35.资本公积＝资本公积
　　36.盈余公积＝盈余公积
　　37.法定公益金＝“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额
　　38.未分配利润＝本年利润＋利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]

Answer 2

资产负债表的期初数就是上年年末数，在本年的每个月的期初数都不应该变动.本年的资产负债表的期初数为上年的12月31号的期未数 资产负债表的期末数就是当月的各个科目的期末余额 到了年末,期末数还是当月的期末余额的，因为资产负债表是时点数 .

其中各资产负债表项目中，应根据明细科目余额分析填列的有预收账款、应收账款、应付账款 。

理由:
应收账款和预收款项应根据其明细科目分析，借方余额列入应收账款项目，贷方余额列入预收款项项目；应付账款明细账借方余额列入预付款项项目，贷方余额在应付账款项目下列示。

请参考