Question

求会计大神解答

求会计大神解答企业采用应收账款余额百分比法,计提坏账准备,提取比例5%,资料如下:
1.2000年,开始计提坏账准备,年末应收账款余额为627万元
2.2001年5月经核实确认,应收甲公司5775元,乙公司4125元的贷款转入坏账损失
3.2001年末,应收账款余额为577.5万元
4.2002年,9月收到甲公司支付的于2001年5月已转销的坏账5775元
5.2002年末应收账款余额594万元
要求:计算2000年末,2001年末,2002年末应计提的坏账准备金并做其会计分录

Answer 1

1.2000年,开始计提坏账准备,年末应收账款余额为627万元
2000年末应计提坏账准备=627*5%=31.35万元
借：资产减值损失 31.35万元
贷：坏账准备 31.35万元
2.2001年5月经核实确认,应收甲公司5775元,乙公司4125元的贷款转入坏账损失
借：坏账准备9900
贷：应收账款---甲公司 5775
贷：应收账款---乙公司 4125
3.2001年末,应收账款余额为577.5万元
2001年计提坏账准备前坏账准备账户余额=31.35-9900/10000=30.36万元
2001年末应计提坏账准备=577.5*5%=28.875万元
2001年末实际应计提坏账准备=28.875-30.36=-1.485万元
借：坏账准备 1.485万元
贷：资产减值损失 1.485万元
4.2002年,9月收到甲公司支付的于2001年5月已转销的坏账5775元
借：银行存款 5775
贷：应收账款--甲公司 5775
同时
借：应收账款--甲公司 5775
贷：坏账准备 5775
5.2002年末应收账款余额594万元
2002年末计提坏账准备前坏账准备账户余额=28.875+5775/10000=29.4525万元
2002年末应计提坏账准备=594*5%=29.7万元
2002年末实际应计提坏账准备=29.7-29.4525=0.2475万元
借：资产减值损失 0.2475万元
贷：坏账准备 0.2475万元