Question

练习企业所得税的计算，能写出过程吗？

5.目的：练习企业所得税的计算。资料：甲企业为增值税一般纳税人，2019年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2019年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，列支业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，列支广告费700万元，业务宣传费140万元。（3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。（5）已在成本费用中列支实发的合理工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，拨缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（7）计算甲企业2019年度的应纳税所得额。

Answer 1

练习企业所得税的计算，可以算出过程，但要熟知法律法规以及所得税的税率计算

Answer 2

如下图。

Answer 3

练习企业所得税能寻思出租过程嘛，这个每个人写的它是不一样的。