Question

想问问这个分录怎么做？

分录如何做

Answer 1

IPO：
借：银行存款 80000（8*10000）
贷：股本 10000
资本公积-股本溢价 70000
与发行股票直接相关的审计费、承销费、保荐费应冲减资本公积。
借：资本公积-股本溢价 1100 （300+300+500 ）
贷：银行存款 1100
公关费、上市酒会费应计入管理费用
借：管理费用 350（200+150）
贷：银行存款 350
2x15~2x17年审计费每年应做如下分录
借：管理费用 80
贷：银行存款 80
按照《关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作的通知》（财会[2010]25号）第（七）条 正确对因发行权益性证券而发生的有关费用进行会计处理。企业为发行权益性证券（包括作为企业合并对价发行的权益性证券）发生的审计、法律服务、评估咨询等交易费用，应当分别按照《企业会计准则解释第4号》和《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定进行会计处理；但是，发行权益性证券过程中发生的广告费、路演费、上市酒会费等费用，应当计入当期损益。