Question

增值税申报表小规模纳税人如何填写

增值税申报表小规模纳税人如何填写

Answer 1

一、正面回答
1、填写税款所属期；
2、填写本期数据，申报表的本期数据就是当季度的数据，同时还要分清楚是货物劳务还是服务，这两项是填写在不同列的，所以需要分清楚；
3、本年累计数据，从当年年初截止到所属日期的数据；
4、填写专用发票数据；
5、填写普通发票数据；
6、填写本期应纳税；
7、填写应补退税。
二、分析详情
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
三、小规模纳税人应纳税额的公式
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+征收率）。