Question

技术服务业如何结转成本？

公司采购一体机和软件自行组装，对外提供技术服务费，成本应该如何结转？是否要先转为固定资产？

Answer 1

技术服务业结转成本，
平时成本发生的时候，
借：劳务成本，
借：应交税费-应交增值税-进项税额，
贷：应付职工薪酬，
贷：银行存款等，
发生收入的时候，
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，
贷：应交税费-应交增值税-销项税额，
对应结转成本，
借：主营业务成本，
贷：劳务成本。

Answer 2

提供技术服务时，做以下账务处理：
借：应收账款
贷：其他业务收入/主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
同时结转成本。公司为了提供技术服务发生的支出，如人工、设备、器材等各项费用需要进行结转，注意成本结转与收入的匹配性，账务处理是：
借：其他业务支出/主营业务支出
贷：应付职工薪酬
应交税费
应付账款
银行存款等
月底结转损益，账务处理是：
借：其他业务收入/主营业务收入
贷：其他业务支出/主营业务支出
本年利润
同时结转未分配利润，账务处理是：

借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润