Question

城建税及教育费附加需要和增值税一起预缴吗？

Answer 1

我们知道城建税和教育附加是以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为依据征收的，要与增值税，消费税同时缴纳，如果企业预缴了增值税，城建税及教育费附加也要一起预缴吗？预缴增值税附加税所得税的会计分录又怎么写呢？
预缴增值税是否要预缴城建税及教育费附加？
答：是需要的，城建税和教育费是按增值税，消费税实际缴纳的税额计算缴纳的。如果预缴了增值税，城建税和教育费附加也必须同时缴纳。
相关税法规定，城市维护建设税按照所在地的不同，税率分为市区的7%，县城、镇的为5%，不在市区、县城或镇的为1%。教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%
预缴增值税附加税所得税的会计分录
预交增值税、所得税：
借：应交税费—应交增值税(已交税额)
应交税费—企业所得税
贷：银行存款
先计提城建税及教育费附加：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
—应交教育费附加
再交纳城建税及教育费附加：
借：应交税费—应交城建税
—应交教育费附加
贷：银行存款
以下几种情况需要预缴增值税：
1一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务。
2纳税人提供建筑服务取得预收款。
3纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的。
4转让不动产，个体工商户转让其购买的住房，按照规定分全额和差额缴纳增值税的。