Question

会计月末的结账流程是怎样的？

Answer 1

对于会计新人而言，月末结账的流程相对会比较复杂，他们不知道从哪里开始入手。一般包括两个步骤，其一是确定月末结账的时间点，其二是核对会计资料。
月末的结账流程是怎样的？
一、确定月末结账时间点，并尽量与税务报表的结账时间相一致，以减少相应的税务风险。
二、进行会计资料的核对：
（1）核对凭证。
核对纸质会计凭证与电脑账套中的凭证所记录的数据、内容是否一致。
（2）账实核对。
核对各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额。
具体包括：
1、现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；
2、银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；
3、各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；
4、各种应收、应付明细账账面余额与有关债务、债权单位或个人相核对等。
（3）核对明细账簿。
会计月末需要检查所有的明细科目，检查明细账簿的余额登记方向是否正确。
（4）进行结转分录的编制。
1、结转各种收入
主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润
2、结转成本、支出、税金
结转成本和税金
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
其他业务成本
借：本年利润
贷：其他业务成本
营业外支出
借：本年利润
贷：营业外支出
3、结转各项费用
管理费用
借：本年利润
贷：管理费用
财务费用
借：本年利润
贷：财务费用
销售费用
借：本年利润
贷：销售费用
4、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用