Question

计提缴纳增值税的会计分录怎么写？

Answer 1

对于计提和缴纳增值税的会计处理，会计人员一般通过“应交税费”“银行存款”等会计科目进行核算，具体的会计分录如何编制？
计提缴纳增值税的会计分录
计提时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
如果当月的已交税金，当月缴纳时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（已交税金）
应交税费是什么？
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。应交税费属于负债类科目，借方登记减少数，交纳数和可抵减数，贷方登记增加数，表示计提数和应交增税增加数。
应交税费的会计分录有什么？
1、计提应交税费：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
应交税费——应交资源税
应交税费——应交房产税
应交税费——应交车船税
应交税费——应交城镇土地使用税等
2、计提所得税：
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债（或借方）
3、计提个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税