Question

企业所得税汇算清缴应该怎么操作？

Answer 1

企业所得税汇算清缴也是会计人需要清楚的知识点内容，如果你对这部分的知识点不了解，那就和深空网一起来学习吧。
首先，大家要清楚的知道汇算清缴的时间
一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)，举个例子，2016年企业所得税汇算清缴时间：2017年1月1日至5月31日。
汇算清缴后的所得税往往和会计报表中的所得税额不一致，需要不同情况不同处理
1、企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整事项，会计核算上并不需要反映，会计与税法产生的差异，比如招待费，只需要年终汇算清缴时在纳税申报表上进行调整，不需要进行会计调整
2、由于纳税调整补税导致的净利润的变化，需要在会计报表上反映
汇算清缴的对象有哪些？
1、实行查账征收的企业
2、实行核定应税所得率的企业，企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴，实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴
企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗？
企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除
1、借款利息支出，生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除，纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除
2、工资、薪金支出
3、职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%
4、公益、救济性的捐赠，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
5、业务招待费汇算清缴多交了所得税怎么处理？会计分录怎么做？