商业承兑汇票和银行承兑汇票的区别是什么?

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对于企业来说,由于商业承兑汇票的风险相对较大,因此会更愿意使用银行承兑汇票,那么除此之外,商业承兑汇票和银行承兑汇票还有什么区别?
商业承兑汇票和银行承兑汇票的区别
商业承兑汇票和银行承兑汇票的最大的区别在于,承兑人的不同。这一区别决定了银行承兑汇票是银行信用,商业承兑汇票是商业信用。
两者区别在于:
1、承兑主体不同:商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑,银行承兑汇票由银行承兑。
2、信用等级不同:承兑人的不同,决定了银行承兑汇票是银行信用,商业承兑汇票是商业信用。因此在现实交易中,接收票据的一方更愿意选择银行承兑汇票。
3、风险不同:银行承兑汇票无支付风险,且可向银行贴现提前获取资金;商业承兑汇票当承兑人无款支付时,会发生支付风险,风险高。
4、流通性不同:商业汇票信用等级及流通性上不及银行承兑汇票好。
5、汇票到期时处理方式不同
(1)银行承兑汇票到期时,如果购货企业不能足额支付票款,开户银行按照承兑协议根据逾期借款进行处理,并计收罚息。但是银行会按期付款给持票人,可以及时收回货款。
(2)商业承兑汇票到期时,如果账户没有足够的钱银行不负责付款,由购销双方自行处理。
商业承兑汇票的贴现
贴现的具体流程就是持票人将未到期的商业承兑汇票转让给银行,银行再按贴现率扣除贴现利息后将余额票款付给持票人。商业承兑汇票贴现适合用于信誉度较高,现金流较为充足,还款能力较强的公司
商业承兑汇票贴现的优点
1、降低融资成本:利用自身信用完成货款结算。
2、操作手续简便:客户可以根据需要灵活签发商业承兑汇票。
3、可以有效降低手续费支出,相对于银行承兑汇票来说。
4、有助于企业培植自身良好的商业信用。商业承兑汇票贴现的相关介绍
商业汇票贴现的会计分录
1、贴现时的会计处理
借:银行存款(实收贴现金额)
财务费用(贴现息)
贷:应收票据——面值(本利和)
2、转逾期贷款
借:应收账款
贷:短期借款
银行汇票背书的会计分录
为了购买材料,将持有的未到期银行承兑汇票,背书转让出去。差额用银行存款填补支付。
借:材料采购
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应收票据
银行存款
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