Question

）K公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生下列经济业务：

）K公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生下列经济业务：
（1）采购一批生产用原材料取得增值税专用发票注明不含税价200000元，增值税34000元，支付运输入费10000元（运费扣税率7%），全部款项以银行承兑汇票支付，材料已验收入库。
（2）销售一批成本为220000元的货物，开出增值税专用发票注明含税销售额351000元，增值税率17%；款项收到存入银行。
（3）购入二套行政部门使用的计算机，取得增值税专用发票注明每套不含税价5000元，增值税850元，款项以银行存款支付，计算机已交付行政部门使用。
（4）上月赊销的一批产品成本为60000元，因质量问题同意退货，不含税销售额80000元，增值税13600元，已收到退货，相关增值税红字发票已按规定开具。
（5）盘点发现被意外灾害毁损一批原材料，成本为50000元，购入时进项税额8500元。
（6）以银行存款缴纳上月欠缴的增值税2000元。
8.该企业当月增值税额计算正确的是（）
D月末应纳增值税额为9500元。为什么？

Answer 1

-34000-700+51000-850*2-13600+8500=9500

购入材料进项税34000可以抵扣
购入材料产生的运输费按7%抵扣700
销售商品产生销项税额51000
购入计算机进项税可以抵扣8500*2
退货抵消已产生的销项税13600
原材料盘亏进项税转出8500不可抵扣