Question

急！！关于一般纳税人收购农产品进项税转出的问题！

某牛奶厂（一般纳税人），2007年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用从自来水公司购入的自来水水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（）元。
答案：60000/(1-13%)*13%+10000*6%+5000*17%

前面的收购农产品进项税转出我能理解，那么10000*6%+5000*17%是什么意思？6%和17%怎么来的???

Answer 1

财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知财税（2009）9号文件规定：
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

5.自来水。
因此，自来水的增值税征收率为6%。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，收购农产品增值税扣除率为13%，电费适用基本税率17%

因此，进项税额转出如下：
1、收购农产品=60000/(1-13%)*13%
2、水费=10000*6%
3、电费=5000*17%