Question

出口退税应缴税额的核算

（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）折成人民币做如下会计处理：
借：应收账款 139988.66
贷：主营业务收入 139988.66
（2）算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：
借：主营业务成本 5599.55 （139988.66*（17%-13%））
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 5599.55
（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：
借：应收补贴款--出口退税18198.53（139988.66*13%）
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）18198.53
上个月留抵进项税额15954.21元，应纳税额-10000万（是税局叫我公司预交的），等于有25954.21元留抵，本月进项39033.98元，销售税额35150.74元，出口进项税额转出5599.55元。出口退税18198.53元。算出实际留抵税额为-24237.98元，但是按借方减贷方出来应交税金为-6039.45元，是怎么回事了？

Answer 1

一般纳税企业对应交的增值税，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税 额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税、转出多交增值税、减免税款、转出未交增值税；期末如果有

Answer 2

你计提的出口退税款18198.53元,也要记入本月的销项税额的.在增值税申报表15行有"出口退税应退税额"一栏填入此数,就应该对了!