有关会计分录的问题
今年自查时发现去年12月的库存商品报损时没做进项税额转出，这个月补交税和滞纳金，那么会计分录应该怎么做...
今年自查时发现去年12月的库存商品报损时没做进项税额转出，这个月补交税和滞纳金，那么会计分录应该怎么做
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4个回答
2019-04-26 · 移动学习，职达未来！
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补提增值税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-未交增值税
调整“以前年度损益调整”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
补交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
缴纳滞纳金
借：营业外支出--税收滞纳金
贷：银行存款
对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，将该项支出应做纳税调增处理。
通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益调整”科目来核算，最终调整“利润分配-未分配利润”。
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-未交增值税
调整“以前年度损益调整”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
补交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
缴纳滞纳金
借：营业外支出--税收滞纳金
贷：银行存款
对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”。但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在年度申报企业所得税时，将该项支出应做纳税调增处理。
通常，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益调整”科目来核算，最终调整“利润分配-未分配利润”。
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1、借:应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
2、借:待处理财产损益
贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）
注：看你将损坏的库存商品计入的是什么科目，借方就计入什么科目
3、借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款（或者现金）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
2、借:待处理财产损益
贷:应交税费-应交增值税（进项税额转出）
注：看你将损坏的库存商品计入的是什么科目，借方就计入什么科目
3、借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款（或者现金）
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借：营业外支出--税收滞纳金
贷：银行存款
这个部门不能在计算所得税前扣除
贷：银行存款
这个部门不能在计算所得税前扣除
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