Question

有关财务会计的问题？谢谢大家帮我早日解决。

1、企业开出的转账支票，持票人尚未办理转账。
2、委托银行代收的款项已收妥，企业未收到收账通知。
3、银行代企业支付的电话费，企业未收到付款通知。

为何这三笔会导致银行存款日记账余额小于银行对账单余额（未达账项）。

Answer 1

主要是记帐时间的先后差异造成银行存款日记账余额小于银行对账单余额：
1、企业在开出支票的时候进行帐务处理，银行存款减少，而银行未收到持票人转账手续,则企业银行存款日记账余额小于银行存款数；
2、委托银行收款是先收到划款，再通知企业，银行收妥款项，银行存款增加,企业未收到通知,日记账未增加,则企业银行存款日记账余额小于银行存款数；
3、银行代企业支付电话费,企业未收到付款通知,应该是企业银行存款日记账余额大于银行存款数,要使结果同上,那么只有一个条件,即:第三笔支付的金额要小于第一笔和第二笔业务之差.

Answer 2

主要是如帐时间的先后差异造成的：
1、企业开出支票的时候即可进行帐务处理，减少了帐面上的银行存款，而银行只有对方去办理了转帐手续后，才能真正减少企业的存款余额；
2、委托银行收款是先通过划款，再将支付通知，转交企业的，这种业务是银行先知道，企业后知道，银行在划款时就减少了银行存款，而企业在拿到划款通知才能入帐的。
3、原理同2

Answer 3

第一笔业务金额大于第二，三笔业务合计，
第一笔业务日记帐以付，银行未付，
第二，三笔业务，银行已付单位未付，所以日记帐余额小于银行对帐单余额。

Answer 4

1.银行未付款.企业已付款
2.银行未收款，
3.银行未付款